Налогообложение по схеме "Доходы минус расходы" применяется при УСН (упрощенной системе налогообложения) и позволяет уменьшать налоговую базу на сумму подтвержденных расходов. Рассмотрим порядок расчета такого налога.
Содержание
Основная формула расчета
Налог к уплате = (Доходы - Расходы) × Ставка налога
Кто может применять этот режим
- Индивидуальные предприниматели на УСН "Доходы минус расходы"
- ООО и другие юридические лица на УСН с таким объектом налогообложения
- Налогоплательщики, соответствующие критериям для применения УСН
Пошаговый расчет налога
- Суммируйте все доходы за налоговый период
- Суммируйте все подтвержденные расходы
- Вычтите расходы из доходов
- Примените налоговую ставку
- Учтите авансовые платежи
- Определите итоговую сумму налога к уплате
Какие расходы можно учитывать
| Категория расходов | Примеры |
| Затраты на закупку товаров | Сырье, материалы, товары для перепродажи |
| Оплата труда | Зарплаты, страховые взносы |
| Амортизация | Износ основных средств |
| Прочие расходы | Аренда, коммунальные услуги, реклама |
Налоговые ставки
- Основная ставка: 15%
- Пониженные ставки: от 5% до 15% в зависимости от региона и вида деятельности
- Минимальный налог: 1% от доходов (если расходы превысили доходы)
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы за год | 2 500 000 |
| Учитываемые расходы | 1 800 000 |
| Налоговая база | 700 000 |
| Налоговая ставка | 15% |
| Налог к уплате | 105 000 |
Особенности уплаты
- Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально
- Окончательный расчет производится по итогам года
- Декларация подается до 31 марта (для ООО) или 30 апреля (для ИП)
- Необходимо вести книгу учета доходов и расходов
Частые ошибки при расчете
- Учет недокументированных расходов
- Неправильная классификация затрат
- Забывают про минимальный налог
- Несвоевременная уплата авансов
- Ошибки в определении налогового периода
Правильный расчет налога по системе "Доходы минус расходы" требует внимательного отношения к документальному подтверждению всех операций и знания актуальных требований налогового законодательства.
