Как перейти на УСН "Доходы минус расходы"

Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом "Доходы минус расходы" позволяет уменьшать налогооблагаемую базу на сумму подтвержденных расходов. Рассмотрим процедуру перехода на этот налоговый режим.

Условия перехода на УСН "Доходы минус расходы"

• Доходы за 9 месяцев не превышают 112,5 млн рублей (на 2024 год)
• Средняя численность сотрудников не более 130 человек
• Остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей
• Доля участия других организаций не более 25%

Пошаговая инструкция перехода

1. Подача уведомления

1. Заполните форму №26.2-1 (утверждена Приказом ФНС России)
2. Укажите выбранный объект налогообложения - "Доходы минус расходы"
3. Подайте уведомление в срок:
   • Для вновь созданных организаций и ИП - в течение 30 дней после регистрации
   • Для действующих организаций - до 31 декабря текущего года

2. Способы подачи уведомления

Особенности налогообложения

Ставки налога

• Общая ставка: 15% от разницы между доходами и расходами
• Пониженные ставки в регионах (от 5% до 15%)
• Минимальный налог 1% от доходов, если расчетный налог меньше

Учитываемые расходы

1. Материальные расходы
2. Заработная плата и страховые взносы
3. Амортизация основных средств
4. Арендные платежи
5. Прочие расходы согласно ст. 346.16 НК РФ

Документальное оформление

Важные нюансы

• Переход возможен только с начала календарного года
• Вернуться на ОСНО можно только с нового года
• При нарушении лимитов происходит автоматический переход на ОСНО
• Убытки можно переносить на будущие периоды