Налогообложение дивидендов имеет особенности, которые важно учитывать при расчете НДФЛ. Рассмотрим актуальные правила расчета налога на дивиденды в 2025 году.
Содержание
Налогообложение дивидендов имеет особенности, которые важно учитывать при расчете НДФЛ. Рассмотрим актуальные правила расчета налога на дивиденды в 2025 году.
Основные параметры налогообложения дивидендов
| Параметр | Значение 2025 |
| Ставка для резидентов РФ | 13% |
| Ставка для нерезидентов РФ | 15% |
| Порог для повышенной ставки | 5 млн руб совокупного дохода |
Порядок расчета НДФЛ с дивидендов
1. Определение налогового статуса
- Проверьте количество дней пребывания в РФ (183 дня за 12 месяцев)
- Резиденты РФ - 13%, нерезиденты - 15%
- Учтите совокупный годовой доход для прогрессивной ставки
2. Формула расчета
- Для резидентов: Сумма дивидендов × 13%
- При превышении 5 млн руб: (5 млн × 13%) + (Сумма сверх 5 млн × 15%)
- Для нерезидентов: Сумма дивидендов × 15%
3. Пример расчета
| Сумма дивидендов | Ставка | НДФЛ |
| 300 000 руб (резидент) | 13% | 39 000 руб |
| 6 000 000 руб (резидент) | 13% + 15% | 5млн×13% + 1млн×15% = 800 000 руб |
| 500 000 руб (нерезидент) | 15% | 75 000 руб |
Особенности уплаты налога
Для физических лиц
- Налоговый агент (компания) удерживает и перечисляет налог
- Декларирование не требуется при получении дивидендов от российских компаний
- Срок уплаты - не позднее следующего рабочего дня после выплаты
Для акционеров-предпринимателей
- ИП на ОСН декларируют доходы в 3-НДФЛ
- ИП на спецрежимах платят налог как физлица
- Учет ведется отдельно от предпринимательской деятельности
Важные изменения 2025 года
- Сохранение прогрессивной шкалы при превышении 5 млн руб дохода
- Отмена льготной ставки для некоторых категорий акционеров
- Ужесточение контроля за выплатами иностранным акционерам
Документальное оформление
Налоговый агент обязан предоставить справку 2-НДФЛ с указанием суммы дивидендов и удержанного налога. При получении дивидендов от иностранных компаний необходимо самостоятельно декларировать доход.
