Прогрессивная шкала НДФЛ предполагает увеличение налоговой ставки по мере роста дохода налогоплательщика. Рассмотрим принципы расчета налога по прогрессивной системе.
Содержание
Принципы прогрессивного налогообложения
- Разные налоговые ставки для различных уровней дохода
- Увеличение ставки при превышении установленных лимитов
- Применение налоговых вычетов до расчета налога
- Пороговые значения доходов для изменения ставки
Пример расчета прогрессивного НДФЛ
Диапазон дохода | Ставка НДФЛ | Пример расчета |
До 100 000 руб. | 10% | 100 000 × 10% = 10 000 руб. |
100 001 - 500 000 руб. | 15% | 400 000 × 15% = 60 000 руб. |
Свыше 500 000 руб. | 20% | 200 000 × 20% = 40 000 руб. |
Итого | 700 000 руб. | 110 000 руб. НДФЛ |
Пошаговый алгоритм расчета
- Определите общую сумму годового дохода
- Примените положенные налоговые вычеты
- Разбейте налогооблагаемую базу по диапазонам
- Рассчитайте налог для каждой части дохода
- Суммируйте налог по всем диапазонам
Особенности расчета
- Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года
- При изменении ставки учитывается только превышающая часть
- Вычеты применяются к той части дохода, где они наиболее выгодны
Сравнение с плоской шкалой
Доход | Прогрессивный НДФЛ | Плоская ставка 13% |
300 000 руб. | 35 000 руб. | 39 000 руб. |
700 000 руб. | 110 000 руб. | 91 000 руб. |
1 500 000 руб. | 290 000 руб. | 195 000 руб. |
Важные нюансы
- Пороговые значения устанавливаются законодательно
- Ставки могут изменяться в зависимости от типа дохода
- Для отдельных категорий граждан могут действовать льготы
- Налоговые вычеты уменьшают налогооблагаемую базу
Прогрессивная система НДФЛ обеспечивает более справедливое распределение налоговой нагрузки в зависимости от уровня доходов налогоплательщиков.